代理记账 纳税申报---书诺财税事务所 (博于书、承于诺、敬事而信)服务热线:13361156985 QQ:732623596

政府会计制度常见问题解答(一)
栏目:行业资讯 发布时间:2020-05-06 浏览量: 38
分享到:

 

结合政府会计制度及解释1号,针对培训和工作中有关单位提出的疑难问题,参考省内专家建议,我们整理形成以下常见问题解答,仅供参考:

1.工资如何记账?

五步骤

(1)计提应发工资,包括基本工资、津贴补贴、独生子女费等。

财务会计

借:业务活动费用—工资福利费用—基本工资

    业务活动费用—工资福利费用—津贴补贴

    贷:应付职工薪酬—基本工资

       应付职工薪酬—国家统一规定的津贴补贴

       应付职工薪酬—规范津贴补贴

       应付职工薪酬—其他个人收入

预算会计不做账务处理

(2)代扣个人工资中的社会保险费、职业年金、住房公积金、个人所得税等。

财务会计

借:应付职工薪酬—基本工资

    贷:应付职工薪酬—社会保险费—个人缴纳社会保险—基本养老/基本医疗/失业保险等     

       应付职工薪酬—个人缴纳社会保险—职业年金

       应付职工薪酬—个人缴纳住房公积金

其他应交税费—应交个人所得税

预算会计不做账务处理

(3)实际发放工资。

财务会计

借:应付职工薪酬—基本工资

应付职工薪酬—国家统一的津贴补贴

应付职工薪酬—规范津贴补贴

应付职工薪酬—其他个人收入

贷:财政拨款收入—财政直接支付

预算会计

借:行政支出—财政拨款支出—基本支出—行政运行—工资福利支出—基本工资

行政支出—财政拨款支出—基本支出—行政运行—工资福利支出—津贴补贴

行政支出—财政拨款支出—基本支出—行政运行—对个人和家庭的补助支出—奖励金

贷:财政拨款预算收入/零余额账户用款额度

(4)计提单位应负担的社会保险费、职业年金、住房公积金。

财务会计

借:业务活动费用—工资福利费用—机关事业单位基本养老保险缴费/机关事业单位基本医疗保险缴费/职业年金缴费/其他社会保障缴费

   业务活动费用—工资福利费用—住房公积金

   贷:应付职工薪酬—社会保险费—单位缴纳社会保险—基本养老/基本医疗/职业年金/失业保险

         应付职工薪酬—住房公积金—单位缴纳住房公积金

预算会计不做账务处理

(5)缴纳社会保险费、职业年金、住房公积金、个人所得税等。

财务会计

借:应付职工薪酬—社会保险费

应付职工薪酬—住房公积金

应付职工薪酬—住房公积金

其他应交税费—应交个人所得税                             

      贷:零余额账户用款额度/财政拨款收入

预算会计

借:行政支出—财政拨款支出—基本支出—工资福利支出—机关事业单位基本养老保险缴费

      行政支出—财政拨款支出—基本支出—工资福利支出—职工基本医疗保险缴费/公务员医疗补助缴费

   行政支出—财政拨款支出—基本支出—工资福利支出—职业年金缴费

   行政支出—财政拨款支出—基本支出—工资福利支出—其他社会保障缴费

   行政支出—财政拨款支出—基本支出—工资福利支出—住房公积金

   行政支出—财政拨款支出—基本支出—行政运行—工资福利支出—基本工资

   贷:财政拨款预算收入/零余额账户用款额度


2.由有关部门统一管理,但由其他部门占有、使用的固定资产如何记账?

统一管理部门已经入账且按照旧制度计提折旧的,

统一管理部门:

财务会计

借:固定资产累计折旧

累计盈余

贷:固定资产

预算会计不做账务处理

占有、使用部门记新账:

财务会计

借:固定资产

贷:固定资产累计折旧

累计盈余  

预算会计不做账务处理