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企业组织形式 根据组织形式的不同制定有针对性的税务规划和税收筹划方案,比如利用不同的纳税主体税负差异节税,利用组织形式改变节税,比如分设,合并,新办节税。 | 财务的日常做账 如财务做账,企业可提高坏账准备提取比例达到减少利润的目的,企业设定折旧费用是缩短折旧年限,增加每月折旧均摊费用,从而使利润减少。再比如推迟纳税义务时间,提高资金使用效率(需考虑税前可扣除费用)等等。 |
税收筹划 协助及指导企业进行税收健康检查;特定问题、特定项目出具咨询意见书、论证分析报告;代表企业参与涉税谈判、沟通事宜,进行纳税筹划。 |
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【案例】A公司2012年对B厂货币投资500万,占有50%的股份。2018年A公司拟结束投资,并将所占股份全部转让给C公司,双方商定价格为900万元。截至转让时,B厂净资产为1600万元,其中累计未分配利润为600万元。A公司拟将此项投资全部出让给C公司(为分析方便,假定A公司历年盈利也无减免优惠政策;在分利情况下,B厂同意全额分配,支付给A公司金额不因分利而调整)。
A公司结束投资时可供选择的两种方式
方案一:股权转让 | 股权转让所得=900-500=400;缴纳所得税100万 |
方案二:先分利再转股 | 分配利润,取得300万; 股权转让所得=600-500=100,缴纳所得税25 |
在没有其他限定条件下,A公司应该选择方案二。 |
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